企业准则财务报表报送如何填?
一、小企业会计准则财务报表季报中的应交税费的填写不是上一个季度的计提数,而是根据总账科目的本季度余额填列的.
二、通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.
三、应交税费核算规定如下:
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
我们以湖南省为例:
菜单进入方式:登录网上办税服务厅后,在首页中间点击【报表报送】,进入报表报送页面,在首页依次点击【办税服务】-【报表报送】-【财务报告报送与信息采集】,在【所属期起】选择需要填报的所属期,【所属期止】会自动显示所属期的最后一天.然后点击【下一步】,系统会提示"上期数据未采集",是因为上一期或以前的申报期有未采集报送财务报表的记录.点击【确定】会进入"表单数据录入"页面,最开始显示的是资产负债表采集页面,如果上一期或以前的申报期有未采集报送财务报表的记录,也会提示"资产负债表上年未采集数据",点击【确定】就可以进行数据录入了.点击最大化的图标,可以将页面显示最大化,更加方便查看和录入.在表单数据录入页面的【主附表树】有下拉菜单可以选择其他财务报表,可以依次选择后分别录入数据.除了"资产负债表",其他每一张表格,数据录入完成后,都要点击【保存】,否则就会报送空白的数据.其他每一张报表录入完毕并点击【保存】后,都会回到"资产负债表"的录入页面.
注意:如果录入的数据不符合会计报表的平衡规则,就会出现下图中的提示,点击【确定】后进行修改更正.完成所需报告的各项报表数据录入并修正以后,再点击【报送】,可能会有如下提示:一个是提示还有未采集的报表,一个是两张报表中"所有者权益"的数据不相等,如果数据没有错误,点击【确定】就可以报送了.报送成功,就会显示"财务报表信息采集完成且发送成功".点击【确定】就会回到报表页面,但这时候只能显示不能录入或修改了!在上图中点击【打印】,可以打印出纸质报表.但是需要先安装好控件.如果未安装,会按照提示下载安装.完成后就可以正常打印了.
