残保金可以补申报吗?
可以进行补申报,如果超期了,会有滞纳金
逾期未到地税部门申报或不及时缴纳保障金的企业,由地税部门向其下达《残疾人就业保障金催缴通知书》,并从滞纳之日起按日加收5‰的滞纳金,催缴后仍未缴纳的,由省残疾人联合会提请人民法院强制执行.残保金新企业三年免交,你们要是在免的年限内你可以去找专管 员或到大厅在征管鉴定里取消.
假设补交10000元,补缴年度适用所得税率25%且无税收优惠
借:以前年度损益调整--管理费用(残保金) 10000
贷:银行存款 10000
1、补缴年度盈利,且这个10000元补缴年度已申报缴纳所得税
借: 应交税费-应交所得税 2500
未分配利润 10000-2500-盈余公积
盈余公积 (10000-2500)*计提比例
贷:以前年度损益调整--管理费用(残保金) 10000
同时要到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据(主要是调整确认多交2500元所得税)(这里未考虑税前弥补亏损的问题)
2、补缴年度亏损,原理同上,只调整未分配利润(增加亏损),同时到税务局申报更正补缴所属年度企业所得税申报表相关数据(主要是调整确认可税前弥补亏损10000元)
