先预缴增值税实际发生业务后的帐务处理？
一般纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费--应交增值税--已交税金
贷:银行存款
在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.
直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:
借:交税金-转出未交增值税 新实现的增值税
贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税
缴纳时:
借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税
贷:银行存款 新实现的增值税
预缴时:
借:应交税费-应交增值税-预缴税款
贷:银行存款
实际发生业务后,应交税费-应交增值税是贷方余额需要缴纳的,预缴的上述分录使得应交税费-应交增值税借方金额能够轧抵贷方余额,而不需要专门的账务处理.
