冲减暂估成本借贷不平怎么办？
对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合来同协议价格自、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初度,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款知--暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税道(进项税额)
贷:应付账款--**公司 等
借:主营业务成本 等
贷:库存商品 等
如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.
红冲:
借:应付帐款--暂估应付款
贷:库存商品
按实际发票金额:
借:库存商品
贷:应付帐款
结转成本高于实际成本的部分:
借:本年利润(已经结转的成度本在本年利润里,所以借本年利润)
贷:主营业务成本
