红冲上年度收入如何做凭证?
1、先取得税务部门认可,并开具红字发票后再做账务处理
2、多开了收入,说明主营业务收入的1282.05实际为782.05,相应的增值税实际为132.95,则应收账款实际为915.因为是上一年度的,所以通过"以前年度损益调整"来做.
借:以前年度损益调整 500
应交税金-应交增值税-销项税额 85
贷:应收账款 585
借:应交税费-应缴所得税 125(按25%假定)
贷:以前年度损益调整 125
(上面这一步要看税务机关允不允许)
借:利润分配-为分配利润 318.75
盈余公积 56.25(375*15%)
贷:以前年度损益调整 375
3、然后按照上面的分录调整报表年初数.
