账上多出的增值税怎么调平？
答:一般来说,进项税是不可能错的.错了,申报时应该会有提示,申报过不了.
销项税,如果有普通发票,销项税需要手工计算,那就可能存在四舍五入的问题(估计也就是楼主说的小数点问题).
假设:
3月份,进项税1000元,销项税3481.50元(已入帐金额),上月无留抵税额,3月应交增值税2481.50.
3月申报时,销项税按3481.56元申报,从而3月份交增值税2481.56元.
4月份时,按已申报的金额进行调账,也就是增加账面销项税,对应就是减少账面的收入额,即:
贷:主营业务收入 -0.06
贷:销项税 0.06
内帐怎么做增值税处理?
1.内帐的增值税处理,建议不设进项税/销项税,不设置应交税费"科目,将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理;
2.增值税业务的正规处理方法,就是我们平日的外账的做法,但在实际工作中,经常有不交税的材料采购、销售,并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符的情况,
为了使企业老板或企业管理者看的懂这些增值税的进项税/销项税与企业账务处理的关系,就出现了为其编制企业内帐报表的情况;
3.建议在内账处理时,不管是含税与不含税,进项全部计入采购成本,销项全部计为收入,不设应交增值税科目核算.月末,根据外账应交的增值税计入税金及附加.
