暂估入库发票回来怎么做账？
购进货物,在月末货物已到,发票百账单未到,须暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下:
1.月底进货暂估入账,
借:度库存商品/原材料
贷:应付帐款-暂估应付款
2.下月初,冲回暂估入账
借:库存商品/原材料(红字)
贷:问应付帐款-暂估应付款(红字)
3.收到发票账单后,
借:库存商品/原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款等
公司购入材料、商品等验收入库,但货知款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值).
借记"原材料"、"库存商品"、"应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目,贷记"应付账道款"科目.
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记"制造费用"、"管理费用"等有关成本费用科目,贷记"应付账款"科目.
