跨年冲红的销售方冲红的分录？

跨年冲红的销售方冲红的分录？

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)