上一年度企业所得税亏损如何做账?
如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零.因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难,建议一季度先不弥补亏损,待二季度季报时再进行调整.
根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:
1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年.
2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额.
3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内.
对于所得税弥补以前年度亏损,则会计处理如下:
1、弥补后仍有剩余利润,属于应税所得,需要计提企业所得税,按税率直接计算出应交的企业所得税,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2、弥补以前年度亏损,就表示不用交所得税,当然不需要计提.
