资产负债表里的应交税费是负数如何处理？
借:应交税费--应交增值税--转出未缴增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳是
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
根据本月的营业收入计提相关的税费,财务报表上应交税费的金额即为应交税金数,金额为正数.
在实际工作中,由于财务情况各不相同,应交税费余额也可能出现负数的情况.
下面,我们就负数的情况进行分析.
增值税一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等.
通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳增值税且计提增值税附征税.
期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳增值税,同时也不需计提相应的增值税附征税.
期末时,应交税费科目为负数.
