增值税年末必须结转吗?
不一定.一个月结,一种年结.
一种月结:
按照正常情况,每月都需要结转,便于增值税核算.
1、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税金--增值税--销项税额
贷:应交税金--增值税--未交增值税
2、月末,将进项税额转入未交税金
借:应交税金--增值税--未交增值税
贷:应交税金--增值税--进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵.
3、当次月交纳了应交税金
借:应交税金--增值税--已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税金--增值税--未交增值税
贷:应交税金--增值税--已交税金
至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣.
一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了.
