月末应交增值税余额在贷方怎么处理？
对于进项税额、销项税额可以在每月末,做个凭证
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--未交增值税(差额)也可能在借方
这样明细进项税额、销项税额没有余额,而且每月账面结转完的"应交税费--未交增值税"与增值税报表完全一致,借方余额为留抵税额,贷方为应缴税额.
应交税费的二级科目
(一)计入税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费--应交消费税
应交税费--应交资源税
应交税费--应交环境保护税
应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交土地增值税
应交税费--应交房产税
应交税费--应交城镇土地使用税
应交税费--应交车船税
应交税费--应交出口关税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
应交税费--文化事业建设费
以上为与收入有关的应交税费明细科目.
(二)计入管理费用
借:管理费用
贷:应交税费--应交矿产资源补偿费
--应交保险保障基金
--应交残疾人保障金
(三)计入其他科目
1、企业所得税
借:所得税费用/以前年度损益调整
递延所得税资产
贷:应交税费--应交企业所得税
递延所得税负债
或相反分录
2、个人所得税
借:应付职工薪酬/应付股利/其他应收款
贷:应交税费-应交个人所得税
3、烟叶税
借:材料采购/在途物资/原材料
贷:应交税费-应交烟叶税
4、进口关税
借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产
应交税费-应交进口关税
以上税金缴纳时,均借记"应交税费-企业所得税等二级科目",贷记:银行存款科目.
