税控服务费当月份不做减免怎么办？
下月再做.根据《财百政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号):税控系统维护费可以全额抵扣,免税额可以计入管理费用.
具体分录如下:
借:管理费用 XXX
贷:度银行存款 XXX
借:应交问税费--应交增值税--减免税额 ? XXX
贷:管理费用 XXX
小规模问纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏'本期应纳税额减征额'.答当本期减征额小于或等于第10栏'本期应纳税额'时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏'本期应纳税额'时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
一般抄纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费袭
税控系统和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
