退回上年度企业所得税的会计处理?
一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,
借:应交税金--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积--法定盈余公积
贷:盈余公积--法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,
借:应交税金--应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
