年底应交增值税应该如何结转？
"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税贷:银行存款
案例分析
甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.
方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:
借:应交税费--应交增值税(进项税额) -200
应交税费--应交增值税(减免税款) -280
应交税费--应交增值税(转出未交增值税) -570
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) -1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) -50
方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)";将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)",即:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 480
贷:应交税费--应交增值税(进项税额) 200
应交税费--应交增值税(减免税款) 280
借:应交税费--应交增值税(销项税额) 1000
应交税费--应交增值税(进项税额转出)50
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 1050
