什么是差额增值税发票？
差额增值税发票指:销项-进项=本月应交所得税.
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票.
有两种做法:
1.对于当月没有预交增值税的
借:应交税金--应交增值税(未交税金)
贷:应交税金--应交增值税(进项税额)借:应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:应交税金--应交增值税(未交税金)
这个"应交税金--应交增值税(未交税金)"的余额一般在贷方;如果余额在借方,就不要做上面的两个分录,也不要下面的分录,进项税留抵扣.下月初缴增值税:借:应交税金--应交增值税(未交税金)
贷:银行存款2.对于当月有预交增值税的
预交时:借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款月末:
借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)
贷:应交税金--应交增值税(进项税额)借:应交税金--应交增值税(销项税额)
贷:应交税金--应交增值税(转出未交税金)借:应交税金--应交增值税(转出未交税金)
贷:应交税金--应交增值税(未交税金)借:应交税金--应交增值税(未交税金)
贷:应交税金--应交增值税(已交税金)
这个"应交税金--应交增值税(未交税金)"的余额应在贷方,因为企业一般不会预先多交的.下月初缴增值税:借:应交税金--应交增值税(未交税金)贷:银行存款
发票,是指在购销商品,提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款项凭证.现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类.
普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票.增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用.
纳税人要从事正常的生产经营活动,一方面要向收款方索取发票,同时也要向付款方开具发票.特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度,发票已不仅仅是商事凭证,也是税款缴纳和抵扣的凭证.
