应交增值税销项税额月底有余额吗？
正常情况下,应交税费--应交增值税--销项税额(进项税额)月末都是有余额的;一般企业月末会将应缴纳的税金,借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费--未交增值税 缴纳时:借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款--**账户但现行小企业会计准则取消了"转出应交增值税"三级明细,缴纳税金时 借:应交税费--应交增值税--已交税金 贷:银行存款--**账户故,不管如何核算,正常情况下,月末销项税额及进项税额都有余额;年末是否应有余额应分两种情况:
一、不保留余额,年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零,如果有留抵,余额一般在"进项税额"明细下保留)
二、不作调整个人认为,日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额,因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得),冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定,自己可以自行设计.
