待抵扣进项税额是流动资产吗？
是的,待抵扣进项税额是放入其他流动资产项目的.
待抵扣进项税额在资产负债表中怎么反映?
"待抵扣进项税额"属于二级明细科目,因此,编制资产负债表时,按"待抵扣进项税额"所在的一级会计科目反映.
如,"待抵扣进项税额"如果是应交税金科目下的明细科目,那么,就在"应交税金"栏中反映.
注意:资产负债表是根据总账会计科目期末余额分析编制的.总账会计科目都是一级科目.
其他反映方式:有些公司放在应交税金-进项税金的,反应在资产负债表的应交税金科目,是负数有些公司放在资产负债表的其他流动资产里面.
待抵扣进项税的会计处理
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目.
该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.
交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.
