增值税申报销项负数申报失败如何处理?
销项负数发票也称红字发票,红字发票开出后,应该入账编制会计凭证,红字冲减当期收入和应交税金的销项税.
当月正常结账,正常结转应交税金(如果销项大于进项),正常结转收入.
次月申报的时候,只需要知按照账面的收入数进行申报,填写增值税申报表(一)收入表,收入数据填写收入当月的账面数道即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入),这时候销项税会自动计算,计算出来的销项税同样已经包含专了红字发票的税金影响.
总体来说,只要你的红字发票当月入账,那么只要按属照账面收入正常申报即可.不需要再申报时做特殊处理或特殊计算.
如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票百,申报期内申报时,在专票或普票栏填入销项负数金额,在"未开具发票"栏填入和销项负数同样金额的正数,让当期申报金额为零,后期有开票收入时再冲回无票收入.
