开具返利红字增值税需要对应蓝字发票吗?
需要,红字发票代表的是冲回的,可以说是负数.蓝字发票的正数.如果取得红字发票要做负数,或者用相反的分录冲回,如果是一般纳税人开具红字发票的时候要经过税务机关的同意,红字发票不能随便开具.蓝字发票使用时直接计入对应科目就可以了.
收到对方的负数发票时,对原来的负数发票做一笔相同的分录,用红字即可.对已认证抵扣的进项税额进行进项转出处理.对正确的发票做一笔正确的蓝字发票,然后认证增值税专用发票,抵扣正确的进项税额即可.
9月入账,并且于9月抵扣.现在收到的这张负数发票(即红字发票),以负数做与上月数量错误的那张凭证一样的会计凭证(方向相同,金额负数,数量负数).
红字发票不需要认证.但本月账上需要将上月已抵扣那张发票的进项税额转出处理,申报表附表二 第13栏上也作转出进项处理.收到的正数发票正常认证,正常入账,正常抵扣.
