企业发生应税劳务如何做分录?
要分两方面看:
1、如果已经营改增了,就将当月要交的税额从收入中转出来做:借:银行存款贷:应交税费-增值税贷:主营业务收入.
2、如果没有营改增,交营业税的话就做:借:营业税金及附加-营业税贷:应交税费-营业税.
3、如果月底已经按营业收入的百分之5.55%(全额税,国地税全包括,而且是市级不是县级企业)预提的话,预提时借:税金及附加--某某(分明细单记)贷:应交税费.付款缴税时:借:应交税费,贷,银行存款或现金.反之.没有预提就直接记;借:税金及附加,贷:银行存款或现金.借:营业税金及附加-营业税 贷:应交税费-应交营业税.
