其他应付款个人保险有余额如何调账?
计入其他应收款--社保(个人部分).
因本月社保本月缴纳,而工资一般都是下月计算并发放上月工资,所以本月公司代缴了社保个人部分时,做账:借:其他应收款--社保(内个人部分)
管理费用--社保(公司部分)
贷:银行存款
下月发工资时扣回代缴
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项知时,借记"银行存款"、"管理费用"等账户,贷记"其他应付款"账户;支付有关款项时,借记"其他应付款"账户,贷记"银行存款"等科目.道
企业采用售后内回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记"银行存款"科目.
其他应付款核算企业除应付票据、应付账款、预收容账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项.企业(保险)应交纳的保险保障基金,也通过本科目核算.
