上一年度的费用退回如何做账?
借:其他应收款10000
贷:以前年度损益调整10000
借:以前年度损益调整10000
贷:应交税费--应交所得税2500
利润分配--未分配利润7500
借:银行存款10000
贷:其他应收款10000
或者
1、退回款时:
借:库存现金 10000
贷:以前年度损益调整?10000
2、补提所得税时:(如果不考虑知所得税,此笔业务可不用处理!)
借:以前年度损益调整 2500
贷:应交税费-应交所得税 2500
3、结转时:
借:以前年度损益调整 7500
贷:盈余公积-法定盈余公积 750
利润分配-未分配利润 6750
预缴所得税退回
1、收到退回的上年度预缴所得税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2、结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
