跨年收入如何做账？
我08年12月份收入忘记做账了,09年1月刚发现的,请问我一月份如何做账务处理?税务的老师说做自查自缴,可是我不知道分录该怎么做!
一、09年1月帐务处理
1、补收入凭证
(1)补08年漏计收入
借:应收账款(或银行存款)
贷:应交税金--增值税
贷:以前年度损益调整
(2)结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2、补结转成本
(1)补08年未结转成本
借:以前年度损益调整
贷:库存商品
(2)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、补缴税金(城建税、教育费附加)
(1)补提税金
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)上缴税金
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款等
二、所得税
漏计收入、成本、税金,在年终所得税汇算清缴时,做纳税调整就可以了.
