汇算清缴调增的收入要不要记账?
1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的.是根据税法调增,所以不需要调明细科目
2、所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整度未分配利润的,各分录如下:
A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)
借:以前年度损益专调整
贷应缴税金-企业所得税
B、银行扣款:
借:应缴税金-企业所得税
贷:银行存款
C、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是计的调整期初的未分配利润)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
D、如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积
