税负率过低进行补税怎么做账？
城建税、教育费附加和地方教育税附加是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时,分别与这三个税同时缴纳,并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据.
如果你进项大于销项税又没有其他两个税种,那么进项就留到以后抵扣(但不要超过90天),按销项税计提相应的城建税等附加税.
1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税XXX
贷:应缴税费-未缴增值税XXX
2、据此金额提取其他税:借:营业税金及附加YYY
贷:应缴税费-应交城建税
应缴税费-应交教育费附加
应缴税费-应交地方教育费附加
缴纳时:
借:应交税费--未交增值税XXX
贷:银行存款(现金)XXX
也可以找证据写说明,证明税负低的缘由,跟自己上年比就行.比如行业竞争加重,造成附加值低;比如建造或购入固定资产,造成抵扣增加;比如接到大额定单,近期投入采购较多,还没有构成收入等.以后为避免税务找上门,应关注自己企业税负率的区间是多少,公道兼顾进项,尽可能避免大的起伏,保证税负在1定水平内.
