失控发票进项税额转出的账务处理是？
所谓进项发票失控,是指开具增值税专用发票的企业,未按规定通过防伪税控系统报税.失控发票,是不能抵扣进项税的. 失控发票,要及时与开票方联系,查明原因.如果对方因会计失误导致未按期报税,补充办理报税后,是可以抵扣进项税的.
进项税额部分转入相关成本:
1、退回商品
借:应收账款/银行存款
贷:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额转出
补交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
2、固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
3退回商品
借:应收账款/银行存款
贷:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额转出
补交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
