私立学校的增值税账务处理?
一般纳税人类型的学校,也可以选择一般计税,按照6%税率计算增值税销项税.
既可以开具税率为6%的增值税普通发票,也可以开具税率为6%的增值税专用发票.
账务处理如下:
取得培训费收入的会计分录
借:银行存款 31800元
贷:提供服务收入-培训费收入 30000元
应交税费-应交增值税(销项税额) 1800元
提醒:
选择了一般计税,则取得的增值税专用发票可以抵扣增值税.
支付日常学校经营成本的会计分录
借:业务活动成本-办公费 4000元
应交税费-应交增值税(进项税额)680元
贷:银行存款 4680元
一般纳税人提供非学历教育服务,可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额.
