成本不够如何计提费用?
对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的可以做暂估入账.
借:库存商品--暂估入库
贷:应付账款--暂估应付款
然后再冲销预付账款:
借:库存商品(红字)
借:应交税金-应交增值税-进项税(红字)
贷:预付账款(红字)
1、本月货已到,票未到.
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付账款
2、下月初,用红字冲,注意是红字.
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付账款
3、收到票.
借:原材料应交税金-进项
贷:银行存款
等收据先到,发票后到,可以先以收据入账.如果不需要纳税就可以简单补张支出证明单就行,然后经手人签字就可以凭据入账.但如果需要纳税,可以入帐,但不能在税前扣除,也就是不能作为税收扣除项目.
暂估入账的会计分录如下:
先把暂估入账冲掉
借:原材料(红字)
贷:应付账款(红字)
再把发票入账
借:原材料
贷:应付账款
借:原材料(不含税金额)
贷:应付账款--暂估应付账款
收到发票后
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
借:应付账款--暂估应付账款
贷:银行存款或应付账款
