税控设备全额抵扣附加税怎么计提？
会计上操作是先把前期所做的凭证冲销,即先把进项税转出.申报时在附表二中把进项转出,然后在申报主表23栏应纳税额减征额应当减免的数额.在附表四相应填写相关数字.有的地方要求到税务机关备案后才能抵减,这需要你根据当地税务机关情况进行实际操作.
购买增值税专用技术设备时:
借:管理费用
贷:库存现金/银行存款
借:应交税费-减免税
贷:管理费用
借:固定资产
应缴税金-应缴增值税-进项税额
贷:现金或银行存款
全额抵减时,
借:应缴税金-减免税
贷:营业外收入
借:应交税费-应交增值税
贷:应交税费-减免税
