有什么科目需要结转?
通常来说,损益科目都要结转,转到本年利润,再转到未分配利润.通常说的对联营企业和合营企业投资长期股权投资后续计量权益法,就是因为被投资单位无论盈亏,最终都体现在所有者权益上,因为最终的损益都转到了未分配利润.
有些科目项目相互转,比如处置可供出售金融资产,持有期间的公允价变动计入其他综合收益,处置了,其他综合收益转投资收益;再比如投资性房地产转公允模式,贷方价差走其他综合收益,处置时,其他综合收益转成本,冲减其他业务成本.
会计分录:
1.制造费用转入生产成本
借:生产成本
贷:制造费用
2.主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,补贴收入等转入本年利润
借:主营业务收入等
贷:本年利润
3.主营业务成本,主营业务税金及附加,营业费用,管理费用,财务费用,其他业务支出,营业外支出等转入本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本等
4.每年年末将"本年利润"转入"利润分配"
借:本年利润
贷:利润分配
亏损做相反分录
