领备用金用于报销如何作账？
员工领取备用金时，是填写借款单，作“其他应收款”入账。来报销时结清借支款，分两种情况：
1、报销金额小于借支金额时，员工交回借支余款，财务上应开出收款收据，用途栏注明“收回XX人X月X日借支余款”，金额为收回的现金。
报销发票等凭证与收款收据一起作为原始凭证。借：管理费用(实际报销数) 库存现金(差额) 贷：其他应收款——XX员工(原借支数)
2、报销金额大于借支金额时，凭实际报销单据入账。
补付现金，无需另开收据。借：管理费用(实际报销数) 贷：其他应收款——XX员工(原借支数) 库存现金(差额)
备用金是指企业内部各部门依据自己的费用发生情况和周期预借的款项，该款项用于日常费用支持报销并且循环使用。
下面举例说明，某部门借了5000元备用金，当月支出费用2000，则，报销的时候将费用入账同时补足5000元的备用金，而不是冲销备用金，如果是冲销的话，那么就和普通员工借款类似了，所以这里贷记“库存现金”科目，目的是将部门的支出现金补齐。
所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。
实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。
