更正凭证如何做帐?
1、记帐凭证在填制时,如果发生错误,应重新填制,不得在原始凭证上做任何更改.如果是已经登记入帐的记帐凭证在当年内发现错误的,可用红字更正法或补充登记法更正.如果发现以前年度记帐凭证有错误的,应用蓝字填制一张更正的记账凭证.
2、如果是凭证所列应借、贷科目有错,应用红字填写一张会计科目与原错误记账凭证完全相同的凭证在摘要栏中写明冲销错账及及错误凭证号数日期,并据以用红字登记入账,再用蓝字填写一张正确的凭证.据以登记入帐.
3、如果是凭证所填金额大于应记金额而引起的,而借贷科目无错,应用红字填制一张科目相同摘要栏写明冲销多记金额及原错误凭证的号数和日期,据以登记入帐.
已经跨年了,
如果金额较小可以当期进行调整,调整xxx号凭证
借:库存现金
贷:管理费用
如果金额较大那就通过以前年度损益调整
借:库存现金
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
对于以前年度损益调整科目的调整,只适用于损益类科目.
