上年凭证做错如何调整?
1、先介绍"跨年凭证错误更正"的原则,用蓝字填制一张更正的记账凭证,将错误更正过来.
2、接下来给一些案例,比如发现去年的银行转出的一笔钱,本应在借方计入"销售费用",却记成了"预付账款".
3、我们在更正该问题时,就得在借方计"销售费用",贷方计"预付账款".
4、如此一来,该笔款项在"预付账款"里一借一贷平掉了,而正好计入了"销售费用".从而错误得到了更正.
5、该例涉及到费用,有时候更正费用类科目和金额时,会涉及到利润和税金,要通过"以前年度损益调整"科目/账户来进行调整.
6、因本例的费用是后入,所以只涉及税金,不需要走"以前年度损益调整"科目.
7、对于不影响上年利润的项目,如果只是资产,负债、所有者权益之间的会计科目做错了,只需将错误的地方用借贷法冲回,将错误更正为正确的结果即可.
