增值税和实际缴税有差异如何做分录？
多计提税费应该补提,你这相当于是之前多计提了,应该冲回
借:营业税金及附加 负数金额
贷:应交税费--应交XX税 负数金额
增值税税率是一般纳税人使用的,有17%和13%、11%(营改增运输企业一般纳税人、年销售额500万及以上)、6%(营改增现代服务业一般纳税人、年销售额500万元及以上).
征收率是简易办法纳税时使用的,有3%(小规模纳税人简易办法计算征收),和4%(纳税人销售旧货包括固定资产按照4%减半交纳增值税)、6%(小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税).
