营改增后哪些进项税额能抵扣哪些不能?
一、哪些项目可以抵扣?
前提:一定要取得增值税专用发票
二、不能抵扣的项目
1、福利费
2、差旅费(除住宿)
3、免税项目支出
4、供货商无法取得抵扣证
5、增值税普通发票
三、举例
1、招待费
举例:招待客户吃饭花了2000员餐费,其中餐费、娱乐都是不能抵扣的.答:即使是增值税专用发票也不行.酒店住宿期间发生的餐费也要扣除,不能抵扣.
2、差旅费
举例:我要出差了,营改增有哪些变化?
答:出差发生的交通费、餐费和住宿费中,只中有住宿费是可以抵扣的,而且一定要开增值税专用发票.多人出差,租车费开专票可以抵扣.
3、福利费
举例:作为福利的所有支出都不能抵扣.
4、办公用品
举例:
(1)甲乙两家买办公用品,都是1000元,甲开了增值税专用发票,乙开 了增值税普通发票,哪一种正确?
答:一样的价格,一定要开增值税专用发票,这样税金才可以抵扣!
(2)针对例一中,丙说开增值税普通发票是854.7元,开增值税专用发票要另加税点,加完税后是1000元,这和甲的选择有什么区别?
答:丙加了税点后的价格和甲一样的,差额正好是17%的税金,成本相同的条件下,税款抵扣有延迟,这个普票也是对公司有利的.
5、会议、培训费
举例:最近开会花了10000元,其中餐费400.
答:会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的,但是注明了餐费的部分是要抠出来,不能抵扣.
