销售出库开了与没开发票如何记账?
1.在实际工作中,开了发票就意味着销售已完成,需确认收入;但没开发票的销售业务,同样应确认收入.
2.对于一般纳税人来说,开发票时要注意:向消费者个人、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的,不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票.
3.销售完成,发票已开具.
(1)收到货款,则依据:"发票的记账联、银行进账单(或银行收款通知单)"做记账凭证:
借:银行存款 (金额看进账单)
贷:主营业务收入 (金额看发票)
应交税费--应交增值税(销项税额)
(2)如果收到的销货款是现金时,注意"借方科目"为"库存现金",现金收入填写"现金进账单"送存银行,不得"坐支".依据"进账单"做记账凭证:
借:银行存款
贷:库存现金
(3)未收到货款,则依据:"记账联":
借:应收账款--××公司 (实际工作中必须写明细科目)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
收到时,依据结算凭证:
借:银行存款
贷:应收账款--××公司
(4)如果前期根据购销合同预收过购货方货款的,则依据"发票、补付货款的进账单":
借:预收账款--××公司
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
(5) 结转成本时,可以一笔一笔业务的结转,也可以汇总结转,依据"出库单":
借:主营业务成本
贷:库存商品
4.销售出库未开票
(1)公司支付款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
(2)收到货时先暂估入账:
借:库存商品(暂估)
贷:应付账款(暂估)
(3)收到发票时,先冲销之前的暂估,再按确定的金额入账:
借:库存商品(暂估)(红字)
贷:应付账款(暂估)(红字)
借:库存商品
应交税费-应交增值(进项税额)
贷:应付账款
然后冲销之前的预付款项目:
借:应付账款
贷:预付账款
