职工薪酬如何做凭证?
1.计提(根据不同受益对象)
借:生产成本(生产工人薪酬)
制造费用(车间管理人员薪酬)
劳务成本(提供劳务人员薪酬)
管理费用(行政管理人员薪酬)
销售费用(专设销售机构人员薪酬)
在建工程(在建工程人员薪酬)
研发支出(研发人员职工薪酬)
贷:应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴
--职工福利费
--工会经费
--职工教育经费
--社会保险费
--住房公积金等
2.实际发放
(1)实际支付工资、奖金、津贴和补贴等
借:应付职工薪酬-工资、奖金、津贴和补贴等
贷:银行存款
(2)社会保险费、住房公积金等个人承担部分,涉及代扣代缴.
(3)个人所得税:代扣代缴、代收代缴.
3.企业为职工代垫医药费
(1)垫付时:
借:其他应收款
贷:银行存款
(2)从应付职工薪酬中扣还各项款项(代垫的医药费)
借:应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴
贷:其他应收款--代垫医药费
对于设定提存计划,企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金,确认为应付职工薪酬,并计入当期损益或相关资产成本.按受益对象:
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷:应付职工薪酬--设定提存计划
企业因解除与职工的劳动关系而给予的补偿的会计处理:
借:管理费用(不区分受益对象)
贷:应付职工薪酬--辞退福利
借:应付职工薪酬--辞退福利
贷:银行存款
