对方开的增值税普通发票不能抵扣税额应该如何处理?
1、增值税专用发票当普通发票使用,应记:借:相关成本类或费用类科目(原材料、库存商品、周转材料、管理费用等)(价税合计金额)
贷:银行存款(应付账款)(价税合计金额)
2、税款不能抵扣处理办法:把增值税专票上注明的税款直接加入原材料、库存商品、周转材料、管理费用等作为进价入成本.
3、如果采购的是原材料、库存商品、周转材料直接用于生产环节的物品,将增值税专票上注明的税款直接加入原材料、库存商品、周转材料、管理费用等作为进价入成本.如果采购的物品是用于职工福利、用于管理部门使用的,就记入费用.
其实最简单的办法就是:采购的物质的用途是什么,用于生产的就进成本,用于管理方面的就进费用.
