现金日记账年结可以是负数吗？
答：不可以.
现金科目使用的基本规则是:先进,后支,不能直接坐支现金.正常情况下,现金日记帐帐面余额为零的时候,你应该是没有现金给职工报销的.你若能给他们报销,说明你挪用了其他业务取得的现金,直接:借:管理费用(或营业费用等)贷:现金由于现金帐只出不进,所以才出现负数,这是财务制度根本不允许的.规范的做法是:将各种途径收到的现金,先送存银行,需使用现金时,再从银行提取,基本业务流程是: 1、将收到的现金收入存入银行借:银行存款贷:主营业务收入(或其他业务收入,其他应收款等) 2、需要支付现金时,先提取现金,以增加现金日记帐的可用金额:借:现金贷:银行存款然后再进行报销等现金支付业务:借:管理费用(或:营业费用、其他应收款等)贷:现金现金日记帐要每日结出余额,一旦不够用,必须及时从银行提取,不能直接使用其它业务取得的现金.
