企业的应付职工薪酬科目如何做?
①计提生产过程中应付职工薪酬部分
借:生产成本
制造费用
管理费用等
贷:应付职工薪酬--工资(这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分+职工福利费+教育经费的工资数)
--社会保险费(企业承担部分)
--住房公积金(企业承担部分)
②代扣代缴社保金和个税时:
借:应付职工薪酬--工资(仅个人承担部分的保险、个税的数)
贷:其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)
应交税费--代扣代缴个人所得税
③实际支付时:
借:应付职工薪酬--工资(扣除个人承担部分)
--社会保险金(企业承担部分)
--住房公积金(企业承担部分)
其他应付款--代扣代缴社保费(个人承担部分)
应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
