税控专用设备全额抵扣的账务处理?
1、小规模纳税人
(1)购入专用设备时
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
(2)支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
2、一般纳税人
(1)购入专用设备时,
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
(2)抵减增值税应纳税额时
借:应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
(2)支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额时
借:应交税费--应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
