红冲更正的管理费用月末要计提吗?
月末,一般涉及的提取、结转分录有:
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费
2、按工资总额2.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧
(三)摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
