未分配利润年未负数如何结转?
一、公司资产负债表上未分配利润年底负数,只能说明:
1、公司存在未弥补完的亏损(五年以内可税前弥补,超过五年税后弥补);
2、本年利润可能是正的也可能是亏损,但不论当年是利润还是亏损,"本年利润"科目都要结转到"利润分配-未利润利润"
二、公司本年利润的年底结转账务处理
1、公司本年亏损,
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
2、公司本年盈利,可税前弥补以前年度亏损,
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
3、公司本年盈利,税后弥补以前年度亏损(税后净利润弥补),
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
同时,
借:本年利润(本年利润-所得税费用)
贷:利润分配-未分配利润
