企业银行存款日记账余额计算方法?
如果本笔是借方(收入),上笔余额+本笔借方(收入)=银行存款日记账余额;
如果本笔是贷方(支出),上笔余额-本笔贷方(支出)=银行存款日记账余额.
依此类推.本月银行存款日记账余额=上月余额+本月借方(收入)-本月贷方(支出).
"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对,至少每月核对一次.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制"银行存款余额调节表"调节相符,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等.
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,是因为存在未达账项.发生未达账项的具体情况有四种:一是企业已收款入账,银行尚未收款入账;二是企业已付款入账,银行尚未付款入账;三是银行已收款入账,企业尚未收款入账;四是银行已付款入账,企业尚未付款入账.
