小规模销售税要结转减免吗?
就是季度开具专票跟普通发票销售额合计不超过30万 普通发票销售额免增值税 季末不需要缴纳的时候结转到营业外收入 对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.按季30万
一、账务处理:
借:银行存款(现金)
贷:主营业务收入
应交税费--应缴增值税
借:应交税费--应缴增值税(减免税款)
贷:营业外收入(减免税款)
二、相关规定:
依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:
借:银行存款(现金)
贷:应交税费--应缴增值税
(注:按3%征收率计算的增值税额)
借:应交税费--应缴增值税(减免税款)
贷:营业外收入(减免税款)
