收入已确认计提销项税额分录?
1、发生产品(商品)销售收入时:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
2、发生原材料、废料以及废包装物销售收入时:
借:银行存款(或应收账款、现金)
其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
注:其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入,具有不经常发生,每笔业务金额一般较小,占收入的比重较低等特点. 而制造企业是从事工业生产经营活动或提供工业性劳务的经济组织,则销售材料不属于经常性发生的.
3、发生资产清理(包括固定资产处置利得和无形资产出售)收入时:
借:银行存款(或应收账款、现金)
贷:营业外收入
应交税费-应交增值税-销项税额
