个税手续费返还具体的账务处理?
收到返款:
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费-应交增值税-销项税额
公司拿出钱奖励财务部办税员:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
个税手续费财税处理举例
假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴个人所得税手续费,其中8000元用于发放参与代扣代缴工作的财务人员和人力资源部员工补助.
1.收到手续费时:
借:银行存款 10600元
贷:其他收益 10000元
应交税费--应交增值税(销项税额) 600元
说明:如果是小规模纳税人,则是3%的征税率计算应交的增值税税额.
