待认证进项税额分录如何做?
一、待认证进项税认证后会计分录如下:
1、取得进项票当月认证
借:相关科目
贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).
2、待认证进项税额转入抵扣时
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额).
二、进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,
三、会计分录如下:
借:原材料/存商品 应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷:应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,
会计分录如下:
借:应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
