所得税汇算清缴分录如何做?
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,
1、得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交所得税.
缴纳汇算清缴税款时分录为:
借:应交税费-应交所得税,
贷:银行存款.
调整未分配利润时分录为:
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整.
2、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税,
贷:以前年度损益调整.
调整未分配利润时,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配-未分配利润.
